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  单项选择题

  1、关于纳税人提供不动产经营租赁服务预缴税款的计算的表述,下列各项中错误的是( )。

  A.纳税人出租不动产适用一般计税方法计税的,应预缴税款=含税销售额÷(1 11%)×3%

  B.纳税人出租不动产适用简易计税方法计税的,除个人出租住房外,应预缴税款=含税销售额÷(1 5%)×5%

  C.个体工商户出租住房,应预缴税款=含税销售额÷(1 5%)×1.5%

  D.其他个人出租住房,应预缴税款=含税销售额÷(1 5%)×1.5%

  【答案】D

  【解析】其他个人出租住房不用预缴税款,直接申报缴纳税款。计算公式为:应纳税款=含税销售额÷(1 5%)×1.5%。

  2、王某为北京市市民,2016年10月王某将其位于海淀区的一处住房对外出租,一次性取得半年含税租金4.2万元,则王某出租住房应缴纳的增值税为( )元。

  A.600

  B.2000

  C.0

  D.630

  【答案】A

  【解析】其他个人出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。应纳税款=含税销售额÷(1 5%)×1.5%=42000÷(1 5%)×1.5%=600(元)。

  3、纳税人出租不动产,超过( )没有预缴税款的,由机构所在地主管国税机关按照《税收征管法》及相关规定进行处理。

  A.1个月

  B.3个月

  C.6个月

  D.9个月

  【答案】C

  【解析】纳税人出租不动产,按照规定应向不动产所在地主管国税机关预缴税款而自应当预缴之月起超过6个月没有预缴税款的,由机构所在地主管国税机关按照《中华人民共和国税收征收管理法》及相关规定进行处理。

  4、某商场(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人,2016年5月采取以旧换新方式销售金戒指40只,每只新金戒指的零售价格为12500元,每只旧金戒指作

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